На сегодняшний день режим с фиксированной ставкой (regime forfettario) остается одним из самых выгодных налоговых режимов в Италии благодаря сниженной налоговой ставке налога на доходы в размере 15%, а для новых предпринимателей — даже 5% в течение первых 5 лет. Но как обстоят дела со взносами в INPS?
Ответ: для этих взносов также предусмотрены скидки, но только при соблюдении определённых условий. Разберёмся подробнее.
Виды взносов INPS в Италии
В Италии существует множество пенсионных и социальных фондов, и не все плательщики налога с фиксированной ставкой платят в один и тот же фонд.
Раздельное управление (Gestione Separata)
Если вы осуществляете профессиональную деятельность, но не состоите в каком-либо профессиональном реестре, не записаны в Торгово-промышленную палату, то ваши взносы идут в Gestione Separata. Здесь нет фиксированной суммы: отчисления составляют процент от фактического дохода, что делает этот фонд удобным для тех, чей доход невелик.
Управление IVS: ремесленники и торговцы
Для зарегистрированных ремесленников и торговцев взносы в IVS (Invalidità, Vecchiaia e Superstiti) рассчитываются иначе. Это система обязательного пенсионного страхования в Италии. Когда говорят "зарегистрированы в IVS", имеют в виду: Что вы как предприниматель (ремесленник или торговец) официально зарегистрированы в INPS в управлении Artigiani e Commercianti и платите фиксированные взносы IVS.
🔍 Кто относится к категории IVS:
- Artigiani (ремесленники) — например, парикмахеры, мастера, пекари, швеи и т.п.
- Commercianti (торговцы) — владельцы магазинов, рестораторы, агенты по продажам и т.д
Даже при нулевом доходе взносы ими уплачиваются с минимального установленного дохода.
Сколько платить взносов в пенсионный фонд Италии в INPS в 2025 году, как сократить и платить меньше.
На 2025 год минимальный доход составляет 18 555 евро. Поэтому фиксированные суммы для уплаты следующие:
- Ремесленники: 4 460,64 евро
- Торговцы: 4 549,70 евро
Если бизнес открыт не с 1 января, суммы пропорциональны числу месяцев:
- Ремесленники: 371,72 евро/месяц
- Торговцы: 379,15 евро/месяц
Людям до 21 года предоставляется льгота с пониженными ставками.
Эта фиксированная сумма обеспечивает полный пенсионный стаж (12 месяцев), но только при условии, что вы уплатили полную фиксированную сумму.
Дополнительные взносы при превышении порога
Если доход превышает 18 555 евро, взимается дополнительный процент:
До 55 448 евро:
- Торговцы: 24,48% (или 24,18% до 21 года)
- Ремесленники: 24% (или 23,70%)
Свыше 55 448 евро:
- Торговцы: 25,48% (или 25,18%)
- Ремесленники: 25% (или 24,70%)
Сроки уплаты взносов в 2025 году
Взносы уплачиваются четырьмя платежами:
- 16 мая 2025
- 20 августа 2025
- 17 ноября 2025
- 17 февраля 2026
Снижение фиксированных взносов INPS в 2025 году
Для ремесленников и торговцев в режиме с фиксированной ставкой есть две важные возможности:
-
Скидка 35% на взносы INPS
Предоставляется всем зарегистрированным в Gestione Artigiani e Commercianti, но не применяется автоматически — необходимо подать электронную заявку в INPS до 28 февраля 2025 года. Скидка распространяется как на фиксированную, так и на переменную часть взносов.
-
Скидка 50% для новых предпринимателей
Новое в 2025 году: те, кто впервые зарегистрировался в торговой палате в качестве ремесленников или торговцев, могут получить 50% скидку на взносы на первые 36 месяцев деятельности. После завершения 3-летнего срока возможно подать заявку на стандартную скидку в 35%.
Только те, кто зарегистрирован в IVS, могут получить скидку на взносы INPS — 35% или 50% в 2025 году. Если вы, например, работаете как фрилансер (Libero professionista) без торговой/ремесленной деятельности и зарегистрированы в Gestione Separata INPS, то e вас нет фиксированных взносов — только процент от дохода, соответственно скидка на INPS не применяется.
📆 Краткий чек-лист для подачи заявки
- Вы в режиме forfettario
- Зарегистрированы как ремесленник или торговец
- Открыли P.IVA до 28 февраля (для скидки в текущем году)
- Зарегистрированы в IVS
- Подали заявку через кабинет INPS или через представителя
Пример расчёта
Допустим:
- Вид деятельности: торговец
- Возраст: более 21 года
- Доход за год: 50 000 евро
- Коэффициент доходности (или рентабельности): 40%
Шаг 1: Налогооблагаемый доход. 50 000 × 40% = 20 000 евро
Шаг 2: Превышение над минимальным порогом. 20 000 – 18 555 = 1 445 евро
Шаг 3: Дополнительный взнос. 1 445 × 24,48% = 353,74 евро
Шаг 4: Общая сумма к уплате: 4 549,70 (фиксированный взнос) + 353,74 = 4 903,44 евро
Скидка 35%: 4 903,44 – 35% = 3 187,24 евро
Скидка 50%: 4 903,44 – 50% = 2 451,72 евро
Стоит ли подавать на скидку взносов в Италии?
Снижение взносов — это значительная экономия. Но есть нюанс: если в результате скидки вы платите меньше минимального взноса, то этот период не будет полностью засчитан в пенсионный стаж. Поэтому если вы рассчитываете на будущую пенсию, стоит подумать дважды. В любом случае, перед подачей заявления лучше проконсультироваться со специалистом.
❗ Влияние на пенсионный стаж:
Если вы платите меньше полной фиксированной суммы, INPS пропорционально уменьшает количество месяцев, засчитываемых в стаж. Это происходит автоматически. Например
|
Уплаченная сумма |
Отношение к полной сумме |
Засчитанный стаж |
|
4 460 € |
100% |
12 месяцев |
|
2 899 € |
65% |
≈ 7,8 месяцев |
|
2 230 € |
50% |
≈ 6 месяцев |
Таким образом, вы можете видеть, что даже если вы 3 года делали отчисления в пенсионный фонд, но засчитанный стаж будет чуть более 2-х лет.
Снижение фиксированных взносов INPS — это реальная финансовая помощь для малого бизнеса и самозанятых. Особенно важно воспользоваться нововведением 2025 года, позволяющим получить 50% скидку новым предпринимателям. Тем не менее, принимайте решение с учётом всех последствий, включая пенсионный стаж.
